2022年10月山东自考财务会计学复习提纲（二）

第二章 货币资金和交易性金融资产

一、货币资金的概念

二、现金的概念、内涵

三、现金的内部控制：(一)现金的管理制度《现金管理暂行条例》

1、现金的使用范围 P31

2、库存现金限额

3、不准坐支现金

4、加强现金收支的日常管理(建立内部控制)P31

(二)现金的核算 1、序时核算 2、总分类核算

(三)定额备用金、非定额备用金的核算方法、现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目反映。

四、银行存款账户的管理、银行结算方式。银行存款检查，款项已经部分不能收回或者全部不能收回的，借记“营业外支出”科目，贷记银行存款。

五、其它货币资金和种类、会计处理方法。

六、交易性金融资产的概念、会计处理方法。